经营私人有限公司（Sdn Bhd）的老板，习惯把赚到的利润再投入公司，买货、扩充或应付客户账期。但从个人财务来看，退休金不应该只靠公司。这篇讲 epf prs 马来西亚怎样搭配，让在公司领薪的董事，把一部分收入放进属于自己的退休储备。
老板常见的个人财务问题
- 资产集中在一间公司：净资产大部分绑在自己的公司上，生意出问题，退休生活也受影响。
- 把公司户口当储蓄：公司和个人的钱混在一起，既不清楚，也不利于风险管理。
- 税务负担：只靠分红或提高薪水，个人税务负担可能比较重。税率和级距请查看 LHDN 官网的最新资料。
EPF 和 PRS 两条路
1. 公司替董事缴 EPF
在公司领正式薪水的董事，公司需要按规定缴雇主 EPF（目前一般是 12% 或 13%，以 KWSP 公布为准）。据 EPF 和薪酬相关资料，雇主缴纳的 EPF 在一定比例内可以当作公司开支扣税，常被引用的上限是员工薪酬的 19%，但具体条文和条件请向会计师或 LHDN 确认。公司是否要多缴、缴多少，也要看公司的现金流。
2. 个人自愿缴纳
除了薪水扣缴，也可以通过 EPF 自愿存入。每年的自愿缴纳设有上限（撰写时公布的是每年 RM100,000，请以 KWSP 最新公布为准）。
3. PRS（私人退休计划）
PRS 是由证券委员会（SC）监管的自愿退休投资，通过基金管理公司办理。个人缴纳可以享有税务减免，撰写时的上限是每年 RM3,000，请以 LHDN 最新公布为准。资金投资在不同风险的基金里，价格会波动。
EPF 和 PRS 的比较
| 项目 | EPF | PRS |
|---|---|---|
| 监管 | EPF 法令和 KWSP | 证券委员会（SC） |
| 性质 | 受雇者一般要缴，也可以自愿多缴 | 完全自愿 |
| 回报 | 每年公布股息，不是固定的 | 看所选基金，价格会波动，没有保证 |
| 个人税务减免 | 有，和其他项目合起来计算，上限请查 LHDN | 有独立的减免额，上限请查 LHDN |
| 提取 | 到规定年龄，部分账户有特定条件 | 退休年龄前提取通常有限制和费用 |
董事的做法清单
- 确认公司结构：公司要有正式的薪酬安排，并由董事会决议通过。
- 和会计师讨论：问清楚雇主 EPF 的扣税条件，再决定要不要多缴。
- 先看现金流：退休金要放得起，不要影响公司的周转。
- 选 PRS 基金：按自己的年龄和风险承受能力，选保守、中等或成长型基金，并看清楚费用。
- 每年检讨：财政预算案可能改变税务优惠，每年检查一次。
先知道的限制
EPF 和 PRS 的钱到退休年龄才能自由提取，不能用来应付公司周转。PRS 是投资，价格会涨跌，并要收管理费。税务优惠也可能随预算案改变。
常见问题
独资企业（Enterprise）的老板可以用雇主 EPF 扣税吗？
一般不行。独资企业和老板在法律上是同一个人，老板拿的不是公司发的薪水。独资老板可以通过 EPF 的自愿缴纳存钱，请向 KWSP 了解方式。
企业可以为员工设立公司版 PRS 吗？
可以。公司可以为员工缴纳 PRS，具体的税务处理，请向会计师或 LHDN 确认。
这篇文章只是一般资料，不是税务、法律或投资建议。请先咨询持牌专业人士。我们另有一篇英文文章：EPF Self-Contribution vs. PRS for Business Owners。
资料来源
- 雇员公积金局（KWSP / EPF）：雇主缴纳和自愿缴纳资料（kwsp.gov.my）
- 马来西亚内陆税收局（LHDN）：个人减免和雇主 EPF 扣税资料（hasil.gov.my）
- 马来西亚证券委员会（SC）和私人退休金管理局（PPA）：PRS 资料